Spesen
Aktuelle Spesensätze
2026, 2025

Wie hoch sind die Spesen?
Hier finden Sie die aktuellen Spesensätze für Auswärtstätigkeiten in Deutschland und im Ausland mit Tipps und Infos.
Bei Geschäftsreisen oder LKW-Fahrten fallen zum Teil hohe Kosten für Aufwendungen, wie z. B. Essen und Getränke in Gaststätten, Gebühren für Toiletten- und Duschräume oder Taxifahrten an. Deshalb sollte man als Arbeitnehmer oder Selbständiger stets darauf achten, alle Kosten für die verauslagten Spesen entweder vom Arbeitgeber oder über die Einkommensteuererklärung zurückzubekommen. Der beruflich bedingte Mehraufwand kann steuerrechtlich geltend gemacht werden. Es gibt zwei Verpflegungspauschalen (ab 8 Stunden bzw. 24 Stunden Abwesenheit), sowohl in Deutschland als auch im Ausland.

Was sind Spesen?
Spesen bzw. Verpflegungsmehraufwendungen werden als die tatsächlichen Mehrkosten gekennzeichnet, die Reisende für ihre Verpflegung auslegen mussten.

Was sind Spesensätze?
Spesensätze ist eine Pauschale, die zum Ausgleich des Verpflegungsaufwands genutzt wird.

Für wen gibt es Spesen?
Es besteht ein Anspruch auf Spesen für dienstlich Reisende, die mehr als 8 Stunden abwesend sind. Die Spesensätze können sowohl Berufskraftfahrer als auch Dienstreisende in Anspruch nehmen.
Der Verpflegungsmehraufwand wird laut Einkommensteuergesetz Paragraf 9 Absatz 4a geregelt. Wer beruflich verreist und dadurch höhere Verpflegungskosten hat, als dies an der regelmäßigen Arbeitsstätte der Fall wäre, der bekommt zusätzliche Ausgaben vom Arbeitgeber erstattet oder kann diese steuerlich geltend machen. Dienstreisende können pauschale Spesensätze abrechnen. Den Verpflegungsmehraufwand bzw. Verpflegungspauschalen können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in ihrer Reisekostenabrechnung geltend machen und bekommen die Ausgaben vom Arbeitgeber erstattet. Alternativ können die Kosten in der Steuererklärung (Anlage N) berücksichtigt werden. Nicht möglich ist jedoch beides gleichzeitig.

Wie viel Spesen gibt es?
Es gibt Spesensätze für Geschäftsreisen ins Inland und Ausland. Die Spesen richten sich nach Reisedauer und Reiseziel. Sie fallen unterschiedlich hoch aus. Anders als die Pauschalen für Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands werden die Spesensätze für Ziele im Ausland häufig angepasst. Erstattet werden Spesen vom Arbeitgeber oder vom Finanzamt. Nachfolgend finden Sie unsere entsprechenden Tabellen für Inland- und Auslandsreisen.

Spesen 2026:
Das Bundesministerium der Finanzen hat die Pauschbeträge für Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwendungen für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen zum 01. Januar 2026 überarbeitet.
Für Dienstreisen innerhalb Deutschlands gelten weiterhin die unveränderten Beträge von 14 und 28 Euro.
Insgesamt wurden die Pauschbeträge für rund 40 Länder neu eingestuft. Die aktualisierten Pauschbeträge orientieren sich an den dortigen Lebenshaltungsosten und den jüngsten Preisentwicklungen. Steigende Spesensätze ergeben sich vor allem in den Ländern, in denen Unterkunft und Verpflegung teurer geworden sind oder deren Währung gegenüber dem Euro an Wert gewonnen hat. Sinkende Pauschbeträge resultieren hingegen aus rückläufigem Preisniveau oder früheren Einstufungen, die im Verhältnis zu den tatsächlichen Kosten zu hoch lagen.

Reisekosten 2026:
Der Weg zur Arbeit kann über die Entfernungspauschale, auch Pendlerpauschale genannt, steuerlich geltend gemacht werden. Die Entfernungspauschale beträgt auch ab dem Jahr 2026 für Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands weiterhin 14 Euro und 28 Euro.

Spesen im Inland und Ausland:
Wie hoch sind die Verpflegungsmehraufwendungen bzw. Spesensätze 2026 im Inland?
Der Verpflegungsmehraufwand für das Jahr 2026 im Inland (Paragraf 9 Absatz 4a Satz 3 Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3):
28 Euro - Tagessatz für Spesen bei einer Mindestdauer von 24 Stunden und
14 Euro - kleine Pauschale für Dienstreisen mit einer Dauer von weniger als 24 aber mehr als 8 Stunden.

Wie hoch sind die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland?
Die neuen Spesen für das Jahr 2026 liegen bereits vor. Für über 40 Länder wurden die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland neu bewertet.
Geänderte Pauschbeträge gelten für die Länder Albanien, Andorra, Argentinien, Bosnien und Herzegowina, Botsuana, Bulgarien, Burkina Faso, Burundi, Hongkong, Peking, Shanghai, Cote dlvoire, Estland, Irland, Israel, Katar, Kenia, Kirgisistan, Kongo, Korea, Kuwait, Lettland, Liechtenstein, Litauen, Mali, Malta, Marshall Inseln, Mexiko, Namibia, Nepal, Niederlande, Nigeria, Pakistan, Philippinen, Rumänien, Schweiz (Bern, Genf), Senegal, Togo, Uganda, Ukraine, Usebekistan, Venezuela, Vereinigte Arabische Emirate und Weißrussland.

Nachfolgend finden Sie die Übersicht mit den Pauschbeträgen für die Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen ab 01. Januar 2026:

Län­der-Über­sicht	Pau­schal­be­trä­ge in Euro für Ver­pfle­gungs­mehr­auf­wen­dungen		Pau­sch­be­träge in Euro für Über­nach­tungs­kosten
	für den An- und Ab­reise­tag sowie bei einer Ab­wesen­heits­dauer von mehr als 8 Stun­den je Ka­lender­tag	bei einer Ab­wesen­heits­dauer von mindes­tens 24 Stunden je Ka­lender­tag
Afghanistan	20	30	95
Ägypten	33	50	112
Äthiopien	29	44	159
Äquatorialguinea	28	42	166
Albanien	22	33	116
Algerien	32	47	120
Andorra	30	45	135
Angola	27	40	368
Antigua und Barbuda	30	45	117
Argentinien	28	42	119
Armenien	20	29	107
Aserbaidschan	29	44	88
Australien / Canberra	49	74	186
Australien / Sydney	38	57	173
Australien / im Übrigen	38	57	173
Bahrain	32	48	153
Bangladesch	31	46	189
Barbados	36	54	206
Belgien	40	59	141
Benin	27	40	168
Bhutan	18	27	176
Bolivien	31	46	108
Bosnien und Herzegowina	21	32	109
Botsuana	27	40	105
Brasilien / Brasilia	34	51	88
Brasilien / Rio de Janeiro	46	69	140
Brasilien / Sao Paulo	31	46	151
Brasilien / im Übrigen	31	46	88
Brunei	30	45	110
Bulgarien	25	38	109
Burkina Faso	26	39	230
Burundi	39	58	102
Chile	29	44	154
China / Chengdu	28	41	131
China / Hongkong	56	83	209
China / Kanton	24	36	150
China / Peking	38	57	184
China / Shanghai	32	48	142
China / im Übrigen	32	48	142
Costa Rica	40	60	127
Cote d Ivoire	40	60	171
Dänemark	50	75	183
Dominica	39	58	143
Dominikanische Republik	33	50	167
Dschibuti	52	77	255
Ecuador	18	27	103
El Salvador	44	65	161
Eritrea	31	46	78
Estland	26	39	125
Fidschi	21	32	183
Finnland	36	54	171
Frankreich / Department 77	39	58	159
Frankreich / Department 78	39	58	159
Frankreich / Paris	39	58	159
Frankreich / Department 91-95	39	58	159
Frankreich / im Übrigen	36	53	105
Gabun	43	64	263
Gambia	27	40	161
Georgien	30	45	87
Ghana	31	46	203
Grenada	30	45	177
Griechenland / Athen	27	40	139
Griechenland / Im Übrigen	24	36	150
Guatemala	31	46	124
Guinea	40	59	140
Guinea-Bissau	21	32	113
Guyana	30	45	177
Haiti	39	58	130
Honduras	38	57	198
Indien / Bangalore	28	42	155
Indien / Chennai	15	22	80
Indien / Kalkutta	21	32	167
Indien / Mumbai	36	53	218
Indien / Neu Delhi	31	46	211
Indien / im Übrigen	15	22	80
Indonesien	30	45	179
Iran	22	33	196
Irland	43	64	164
Island	41	62	187
Israel	40	59	268
Italien / Mailand	28	42	191
Italien / Rom	32	48	150
Italien / im Übrigen	28	42	150
Jamaika	26	39	171
Japan / Tokio	33	50	285
Japan / Osaka	22	33	141
Japan / im Übrigen	22	33	141
Jemen	16	24	95
Jordanien	38	57	134
Kambodscha	28	42	108
Kamerun	37	56	275
Kanada / Ottawa	41	62	214
Kanada / Toronto	36	54	392
Kanada / Vancouver	42	63	304
Kanada / im Übrigen	36	54	214
Kap Verde	25	38	90
Kasachstan	22	33	108
Katar	54	81	128
Kenia	32	48	217
Kirgisistan	24	35	80
Kolumbien	23	34	123
Kongo / Republik	36	53	215
Kongo / Demokratische Republik	44	65	337
Korea / Demokratische Volksrepublik	26	39	130
Korea / Republik	32	48	108
Kosovo	16	24	71
Kroatien	31	46	191
Kuba	34	51	170
Kuwait	42	63	224
Laos	24	35	71
Lesotho	19	28	104
Lettland	31	46	119
Libanon	46	69	146
Libyen	42	63	135
Liberia	44	65	173
Liechtenstein	38	57	234
Litauen	32	48	124
Luxemburg	42	63	139
Madagaskar	22	33	116
Malawi	28	41	109
Malaysia	24	36	86
Malediven	47	70	200
Mali	28	42	141
Malta	40	59	191
Marokko	28	41	87
Marshall Inseln	30	45	112
Mauretanien	24	35	86
Mauritius	29	44	172
Mazedonien	20	29	95
Mexiko	27	40	337
Mikronesien	22	33	116
Moldau / Republik	17	26	73
Monaco	35	52	187
Mongolei	16	23	92
Montenegro	21	32	85
Mosambik	34	51	208
Myanmar	16	23	103
Namibia	19	28	146
Nepal	22	33	125
Neuseeland	39	58	148
Nicaragua	31	46	105
Niederlande	39	58	167
Niger	28	42	131
Nigeria	35	52	202
Nordmazedionien	18	27	89
Norwegen	50	75	139
Österreich	33	50	117
Oman	43	64	141
Pakistan / Islamabad	28	41	199
Pakistan / im Übrigen	28	41	199
Palau	34	51	193
Panama	28	41	82
Papua-Neuguinea	40	59	159
Paraguay	26	39	124
Peru	35	52	128
Philippinen	28	41	140
Polen / Breslau	23	34	124
Polen / Danzig	20	30	84
Polen / Krakau	18	27	86
Polen / Warschau	27	40	143
Polen / im Übrigen	23	34	124
Portugal	21	32	111
Ruanda	29	44	117
Rumänien / Bukarest	25	38	103
Rumänien / Im Übrigen	25	38	103
Russische Föderation / Moskau	20	30	235
Russische Föderation / St. Petersburg	19	28	133
Russische Föderation / Im Übrigen	19	28	133
Sambia	25	38	105
Samoa	26	39	105
San Marino	23	34	79
Sao Tome / Principe	24	36	147
Saudi-Arabien / Djiddah	38	57	181
Saudi-Arabien / Riad	37	56	186
Saudi-Arabien / im Übrigen	37	56	181
Schweden	44	66	140
Schweiz / Bern	55	82	195
Schweiz / Genf	47	70	197
Schweiz / im Übrigen	47	70	195
Senegal	32	48	160
Serbien	18	27	97
Sierra Leone	38	57	145
Simbabwe	42	63	198
Singapur	48	71	277
Slowakische Republik	22	33	121
Slowenien	25	38	126
Spanien / Barcelona	23	34	144
Spanien / Kanarische Inseln	24	36	103
Spanien / Palma de Mallorca	29	44	142
Spanien / Madrid	28	42	131
Spanien / im Übrigen	23	34	103
Sri Lanka	24	36	112
Sudan	22	33	195
Südafrika / Kapstadt	22	33	130
Südafrika / Johannesburg	24	36	129
Südafrika / im Übrigen	20	29	109
Süd-Sudan	34	51	159
Syrien	25	38	140
Tadschikistan	18	27	85
Taiwan	34	51	174
Tansania	29	44	97
Thailand	24	36	114
Togo	24	36	144
Tonga	20	29	102
Tobago und Trinidad	44	66	203
Tschad	28	42	155
Tschechische Republik	21	32	77
Türkei / Ankara	21	32	110
Türkei / Izmir	29	44	120
Türkei / im Übrigen	16	24	107
Tunesien	27	40	144
Turkmenistan	19	28	135
Uganda	30	45	207
Ukraine	22	33	180
Ungarn	21	32	85
Uruguay	27	40	113
USA / Atlanta	52	77	182
USA / Boston	42	63	333
USA / Chicago	44	65	233
USA / Houston	41	62	204
USA / Los Angeles	43	64	262
USA / Miami	44	65	256
USA / New York City	44	66	308
USA / San Francisco	40	59	327
USA / Washington D.C.	44	66	203
USA / Im Übrigen	40	59	182
Usbekistan	21	32	133
Vatikanstaat	32	48	150
Venezuela	34	51	178
Vereinigte Arabische Emirate	54	81	169
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London	44	66	163
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen	35	52	99
Vietnam	24	36	111
Weißrussland	14	21	148
Zentral-Afrikanische Republik	36	53	210
Zypern	28	42	125

2025: Folgend die Tabelle für die Auslandsreise-Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten ab 01. Januar 2025:

Län­der-Über­sicht	Pau­schal­be­trä­ge in Euro für Ver­pfle­gungs­mehr­auf­wen­dungen		Pau­sch­be­träge in Euro für Über­nach­tungs­kosten
	für den An- und Ab­reise­tag sowie bei einer Ab­wesen­heits­dauer von mehr als 8 Stun­den je Ka­lender­tag	bei einer Ab­wesen­heits­dauer von mindes­tens 24 Stunden je Ka­lender­tag
Afghanistan	20	30	95
Ägypten	33	50	112
Äthiopien	29	44	159
Äquatorialguinea	28	42	166
Albanien	18	27	112
Algerien	32	47	120
Andorra	28	41	91
Angola	27	40	368
Antigua und Barbuda	30	45	117
Argentinien	24	35	113
Armenien	20	29	107
Aserbaidschan	29	44	88
Australien / Canberra	49	74	186
Australien / Sydney	38	57	173
Australien / im Übrigen	38	57	173
Bahrain	32	48	153
Bangladesch	31	46	189
Barbados	36	54	206
Belgien	40	59	141
Benin	27	40	168
Bhutan	18	27	176
Bolivien	31	46	108
Bosnien und Herzegowina	16	23	75
Botsuana	31	46	176
Brasilien / Brasilia	34	51	88
Brasilien / Rio de Janeiro	46	69	140
Brasilien / Sao Paulo	31	46	151
Brasilien / im Übrigen	31	46	88
Brunei	30	45	110
Bulgarien	15	22	115
Burkina Faso	25	38	174
Burundi	24	36	138
Chile	29	44	154
China / Chengdu	28	41	131
China / Hongkong	48	71	169
China / Kanton	24	36	150
China / Peking	20	30	185
China / Shanghai	39	58	217
China / im Übrigen	32	48	112
Costa Rica	40	60	127
Cote d Ivoire	40	59	166
Dänemark	50	75	183
Dominica	39	58	143
Dominikanische Republik	33	50	167
Dschibuti	52	77	255
Ecuador	18	27	103
El Salvador	44	65	161
Eritrea	31	46	78
Estland	20	29	85
Fidschi	21	32	183
Finnland	36	54	171
Frankreich / Department 77	39	58	159
Frankreich / Department 78	39	58	159
Frankreich / Paris	39	58	159
Frankreich / Department 91-95	39	58	159
Frankreich / im Übrigen	36	53	105
Gabun	43	64	263
Gambia	27	40	161
Georgien	30	45	87
Ghana	31	46	203
Grenada	30	45	177
Griechenland / Athen	27	40	139
Griechenland / Im Übrigen	24	36	150
Guatemala	31	46	124
Guinea	40	59	140
Guinea-Bissau	21	32	113
Guyana	30	45	177
Haiti	39	58	130
Honduras	38	57	198
Indien / Bangalore	28	42	155
Indien / Chennai	15	22	80
Indien / Kalkutta	21	32	167
Indien / Mumbai	36	53	218
Indien / Neu Delhi	31	46	211
Indien / im Übrigen	15	22	80
Indonesien	30	45	179
Iran	22	33	196
Irland	39	58	129
Island	41	62	187
Israel	44	66	190
Italien / Mailand	28	42	191
Italien / Rom	32	48	150
Italien / im Übrigen	28	42	150
Jamaika	26	39	171
Japan / Tokio	33	50	285
Japan / Osaka	22	33	141
Japan / im Übrigen	22	33	141
Jemen	16	24	95
Jordanien	38	57	134
Kambodscha	28	42	108
Kamerun	37	56	275
Kanada / Ottawa	41	62	214
Kanada / Toronto	36	54	392
Kanada / Vancouver	42	63	304
Kanada / im Übrigen	36	54	214
Kap Verde	25	38	90
Kasachstan	22	33	108
Katar	37	56	149
Kenia	34	51	219
Kirgisistan	18	27	74
Kolumbien	23	34	123
Kongo / Republik	41	62	215
Kongo / Demokratische Republik	44	65	337
Korea / Demokratische Volksrepublik	19	28	92
Korea / Republik	32	48	108
Kosovo	16	24	71
Kroatien	31	46	191
Kuba	34	51	170
Kuwait	37	56	241
Laos	24	35	71
Lesotho	19	28	104
Lettland	24	35	76
Libanon	46	69	146
Libyen	42	63	135
Liberia	44	66	173
Liechtenstein	37	56	190
Litauen	17	26	109
Luxemburg	42	63	139
Madagaskar	22	33	116
Malawi	28	41	109
Malaysia	24	36	86
Malediven	47	70	200
Mali	25	38	120
Malta	31	46	114
Marokko	28	41	87
Marshall Inseln	42	63	102
Mauretanien	24	35	86
Mauritius	29	44	172
Mazedonien	20	29	95
Mexiko	32	48	177
Mikronesien	22	33	116
Moldau / Republik	17	26	73
Monaco	35	52	187
Mongolei	16	23	92
Montenegro	21	32	85
Mosambik	34	51	208
Myanmar	16	23	103
Namibia	20	30	112
Nepal	24	36	126
Neuseeland	39	58	148
Nicaragua	31	46	105
Niederlande	32	47	122
Niger	28	42	131
Nigeria	31	46	182
Nordmazedionien	18	27	89
Norwegen	50	75	139
Österreich	33	50	117
Oman	43	64	141
Pakistan / Islamabad	16	23	238
Pakistan / im Übrigen	23	34	122
Palau	34	51	193
Panama	28	41	82
Papua-Neuguinea	40	59	159
Paraguay	26	39	124
Peru	23	34	143
Philippinen	28	41	140
Polen / Breslau	23	34	124
Polen / Danzig	20	30	84
Polen / Krakau	18	27	86
Polen / Warschau	27	40	143
Polen / im Übrigen	23	34	124
Portugal	21	32	111
Ruanda	29	44	117
Rumänien / Bukarest	21	32	92
Rumänien / Im Übrigen	18	27	89
Russische Föderation / Moskau	20	30	235
Russische Föderation / St. Petersburg	19	28	133
Russische Föderation / Im Übrigen	19	28	133
Sambia	25	38	105
Samoa	26	39	105
San Marino	23	34	79
Sao Tome / Principe	24	36	147
Saudi-Arabien / Djiddah	38	57	181
Saudi-Arabien / Riad	37	56	186
Saudi-Arabien / im Übrigen	37	56	181
Schweden	44	66	140
Schweiz / Genf	44	66	186
Schweiz / im Übrigen	43	64	180
Senegal	28	42	190
Serbien	18	27	97
Sierra Leone	38	57	145
Simbabwe	42	63	198
Singapur	48	71	277
Slowakische Republik	22	33	121
Slowenien	25	38	126
Spanien / Barcelona	23	34	144
Spanien / Kanarische Inseln	24	36	103
Spanien / Palma de Mallorca	29	44	142
Spanien / Madrid	28	42	131
Spanien / im Übrigen	23	34	103
Sri Lanka	24	36	112
Sudan	22	33	195
Südafrika / Kapstadt	22	33	130
Südafrika / Johannesburg	24	36	129
Südafrika / im Übrigen	20	29	109
Süd-Sudan	34	51	159
Syrien	25	38	140
Tadschikistan	18	27	85
Taiwan	34	51	174
Tansania	29	44	97
Thailand	24	36	114
Togo	26	39	118
Tonga	20	29	102
Tobago und Trinidad	44	66	203
Tschad	28	42	155
Tschechische Republik	21	32	77
Türkei / Ankara	21	32	110
Türkei / Izmir	29	44	120
Türkei / im Übrigen	16	24	107
Tunesien	27	40	144
Turkmenistan	19	28	135
Uganda	28	41	143
Ukraine	17	26	98
Ungarn	21	32	85
Uruguay	27	40	113
USA / Atlanta	52	77	182
USA / Boston	42	63	333
USA / Chicago	44	65	233
USA / Houston	41	62	204
USA / Los Angeles	43	64	262
USA / Miami	44	65	256
USA / New York City	44	66	308
USA / San Francisco	40	59	327
USA / Washington D.C.	44	66	203
USA / Im Übrigen	40	59	182
Usbekistan	23	34	104
Vatikanstaat	32	48	150
Venezuela	30	45	127
Vereinigte Arabische Emirate	44	65	156
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London	44	66	163
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen	35	52	99
Vietnam	24	36	111
Weißrussland	13	20	98
Zentral-Afrikanische Republik	36	53	210
Zypern	28	42	125

Wieviel können Lkw-Fahrer absetzen, wenn sie im Fahrzeug übernachten?
Wie hoch sind die Spesen für Lkw-Fahrer?
Der Pauschbetrag für Berufskraftfahrer, die im Fahrzeug übernachten, beträgt 9 Euro (Paragraf 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b Satz 2 EstG). Diese Pauschale gilt zusätzlich zum Verpflegungspauschbetrag und kann von Berufskraftfahrern als Werbungskosten geltend gemacht werden.
Dauert eine Dienstreise länger als acht Stunden, so erhält der Lkw-Fahrer für den Verpflegungsmehraufwand eine Spesenpauschale in Höhe von 14 Euro.
Für 24 Stunden Abwesenheit beträgt die Verpflegungspauschale 28 Euro.

Reisekostenpauschale
Was versteht man unter Reisekosten?
Reisekosten sind Kosten, die im Zusammenhang mit einer Reise entstehen, zum Beispiel Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand, Reisenebenkosten, Fahrt- bzw. Transportkosten. Reisekostenpauschalen umfassen den sogenannten Verpflegungsmehraufwand und die Übernachtungskosten.

Was gehört in die Reisekostenabrechnung?
Die Reisekostenabrechnung ist eine Zusammenstellung aller Kosten, die durch eine Dienstreise entstanden sind.

Hinweise zur Reisekostenerstattung:
Die Definition Reisekosten entspricht der von der Rechtsprechung entwickelten Begriffsbestimmung, nach der nur Mehraufwendungen begünstigt sind, die durch eine berufliche Tätigkeit des Arbeitnehmers außerhalb seiner Wohnung entstehen. Zu den Reisekosten gehören neben den Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Reisenebenkosten auch Verpflegungsmehraufwendungen. Für die Berücksichtigung von Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandstätigkeiten, gelten je nach Land unterschiedliche Pauschbeträge (Auslandstagegelder).
Verpflegungsmehraufwendungen können entweder vom Arbeitgeber in Höhe der gesetzlichen Pauschalen steuerfrei erstattet werden oder vom Arbeitnehmer als Werbungskosten in Abzug gebracht werden. Erstattet ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer Reisekosten, liegen steuerfreie Einnahmen für den Arbeitnehmer vor. Diese bereits erstatteten Reisekosten kann der Arbeitnehmer jedoch nicht mehr als Werbungkosten bei seinen Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit geltend machen.

Wie lange muss man eine Spesenabrechnung aufbewahren?
Als Unternehmer muss man Reisekosten- oder Spesenabrechnungen zehn Jahre lang aufbewahren.

Interessant zu wissen:
Wussten Sie, dass Ihr Chef nicht zur Auszahlung der Spesen verpflichtet ist.
Wussten Sie, dass kleine Snacks, die Sie während der Dienstreise essen, unter Umständen als volle Mahlzeit gewertet werden und so zum Abzug der Verpflegungspauschale führen.
Wussten Sie, dass in einigen Ländern verschieden hohe Sätze für Regionen oder Großstädte berechnet werden.

Was versteht man unter Spesen?
Spesen sind Verpflegungskosten, die anfallen, wenn man beruflich verreist. Unter den Begriff Spesen versteht man auch Betriebsausgabe, Verpflegungsmehraufwand oder Tagesspesen. Mit dem Verpflegungsmehraufwand bzw. Verpflegungspauschalen können Arbeitnehmende feste Spesensätze für ihre Reisekostenabrechnung nutzen. (Es gibt auch Ausnahmen, die es für Verpflegungsmehraufwendungen zu beachten gilt).

Hier finden Sie interessante Tipps und Infos rund um Spesen und Spesensätze:

Werden die Spesensätze 2026 erhöht?
Wie hoch sind die Sachbezüge im Jahr 2026?
Die Werte für freie Verpflegung und Unterkunft werden jährlich an die Entwicklung der Verbraucherpreise angepasst. Der Monatswert im Jahr 2026 für Verpflegung ist auf 345 Euro (aufgeteilt in 71 Euro Frühstück, 137 Euro für Mittag-/ Abendessen) festgelegt worden. Damit können für unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten 2,37 Euro für ein Frühstück und je 4,47 Euro für ein Abend- bzw. Mittagessen pro Kalendertag angesetzt werden.

Steuerfreie Benefits - Viele kleine Unternehmen scheuen das Thema, weil sie steuerliche Vorgaben und Verwaltung für zu kompliziert halten. Dabei können sich Benefits auch für kleinere Betriebe lohnen. Sachbezug kann auf verschiedene Weise eingesetzt werden, zum Beispiel als Gutschein für Tankstellen.

Dienstwagenregelung - Auf Dienstfahrräder einschließlich E-Bikes kann die Dienstwagenregelung angewendet werden. Der sogenannte geldwerte Vorteil muss bis 2030 nicht versteuert werden, wenn der Arbeitgeber den Mitarbeitenden das Fahrrad kostenlos zur Verfügung stellt. Wird die Leasingrate per Gehaltsumwandlung vom Bruttogehalt abgezogen, lohnt sich das für Arbeitnehmer ebenso, denn sie zahlen weniger Sozialabgaben und Lohnsteuer. Selbstständige profitieren von Steuereinsparungen, da sie die Leasingraten direkt steuerlich absetzen können.

Weitere Infos aus unserem News-Archiv, die Sie auch interessieren könnten:

Elektronische Fahrtenbücher streng geprüft - Kann das Finanzamt ein elektronisches Fahrtenbuch für ungültig erklären, wenn beispielsweise nachträgliche Eintragungen vorgenommen werden? Wer sein elektronisches Fahrtenbuch für einen Firmenwagen nur alle paar Wochen pflegt, riskiert eine höhere Besteuerung.
Crossover mit limitierten Business-Paket - Für den elektrischen Kia EV6 ist nun ein neues, limitiertes Business-Paket erhältlich. Das Angebot gilt sowohl für private Käufer als auch für Geschäftskunden. Wer den Kia-Crossover als Firmenwagen nutzt, profitiert davon, dass bei voll förderfähigen E-Fahrzeugen mit einem Bruttolistenpreis unter 60.000 Euro der Pkw monatlich nur mit 0,25 Prozent des Listenpreises als geldwerter Vorteil versteuert werden muss (Stand 11/2023).
Dienstwagenfahrten - Wenn man einen Dienstwagen fährt und auch privat nutzen, muss dies als geldwerten Vorteil versteuert werden. Je nach Berechnungsart ist dabei eine lückenlose Dokumentation der Fahrten zur Arbeit sowie der privaten Fahrten erforderlich. Und in bestimmten Fällen schaut das Finanzamt genau hin. Arbeitnehmer mit Firmenwagen können zum Jahresbeginn entscheiden, wie der geldwerte Vorteil für den Pkw berechnet werden soll, entweder anhand der tatsächlichen Nutzung oder pauschal. Im Nachhinein besteht die Möglichkeit, die Berechnungsart in der Steuererklärung für das betreffende Jahr umzuwandeln in die jeweils andere Variante.
Lkw-Fahrer - In Deutschland müssen Lkw ab 7,5 Tonnen zulässigem Gesamtgewicht auf ausgewählten Bundesstraßen und Autobahnen bezahlen. Zum 01.Juli 2024 soll die Maut auch auf Transporter und leichte Lkw ab 3,5 Tonnen Gesamtgewicht ausgeweitet werden. Bis Ende 2025 sind Null-Emissions-Lkw von der Maut-Gebühr befreit, danach fallen bei ihnen beim Mautteilsatz für Infrastruktur 25 Prozent des Satzes, aber die vollen Mautteilsätze für Lärm und Luftverschmutzung an.
Autonomer Reisewagen - Im autonomen E-Auto lange Strecken reisen, so sieht die automobile Welt bei Autobauer Volkswagen aus. Jetzt zeigt der Wolfsburger Fahrzeughersteller eine entsprechende Designstudie namens „Gen.Travel“. Ist der Gen.Travel ein Ausblick auf das Reisen der Zukunft?
Firmenwagen - Der neue Kia Sportage Plug-in Hybrid kombiniert einen 1,6-Liter-Turbobenziner mit einem 66,9-kW-Elektromotor und einem 13,8-kWh-Lithium-Ionen-Polymer-Akku. Europaweit können über einen Account des Ladeservices Kia Charge öffentliche Ladepunkte genutzt werden, darunter viele öffentlichen Stationen in Deutschland. Die Nutzer erhalten eine transparente monatliche Abrechnung, in der sämtliche Ladevorgänge aufgelistet sind. Ferner bietet die südkoreanische Automarke auch für zu Hause mit verschiedenen Wallbox-Paketen Komplettlösungen inklusive Stromkosten-Nachweis für Firmenwagenfahrer. Das Hybridauto wird im Kia-Werk in Zilina in der Slowakei produziert.
Reisekostenpauschalen – Das Bundesministerium der Finanzen hat am 27.09.2021 mitgeteilt, dass die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen 2022 bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen nicht neu festgesetzt werden. Auch für Geschäftsreisen innerhalb Deutschland bleiben die Pauschbeträge voraussichtlich unverändert. Bei Dienstreisen mit einer Dauer von mehr als acht Stunden und weniger als 24 Stunden gibt es die kleine Pauschale in Höhe 14 Euro. Für voll 24 Stunden Abwesenheit beträgt die große Pauschale 28 Euro. Die Übernachtungspauschale liegt bei 20 Euro.
Mobilitätskonzepte - Flexible Mobilität statt Firmenwagen? Das Unternehmen "Free Now" will Alternativen zum Dienstwagen-Konzept anbieten. Das Produktportfolio aus der „Free-Now-App“ mit Carsharing-Autos, e-Scooter oder e-Moped kann jetzt als Mobilitätsbudget für Arbeitnehmer genutzt werden. Mitarbeiter können über die App ein monatliches Budget nutzen und die in ihrer Stadt verfügbaren Mobilitätsalternativen wie Taxi, Mietwagen mit Fahrer oder Carsharing flexibel buchen, auch für private Fahrten.
Pendlerpauschale steigt - Berufspendler erhalten eine höhere Pauschale, abhängig von der Entfernung, die sie zur Arbeit zurücklegen. Im Januar 2021 wurde im Zuge des Klimapakets die Pendlerpauschale ab dem 21. Kilometer um 5 Cent auf 35 Cent pro Kilometer erhöht. 2024 soll die Pauschale um weitere 3 Cent auf insgesamt 38 Cent pro Kilometer erhöht werden.
Verpflegung und Unterkunft - Ab 2021 sollen die Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand steigen. Die Werte für Verpflegung und Unterkunft werden an die Entwicklung der Verbraucherpreise angepasst. Die Spesenhöhe hängt unter anderem von Zeiträumen und Ländern ab. Wer länger unterwegs ist, bekommt mehr Spesen. Arbeitnehmer, die beruflich unterwegs sind, können Spesen fordern, jedoch gibt es keine gesetzliche Regelung, die den Arbeitgeber verpflichtet, Spesen zu übernehmen.
Kfz Steuer-Erhöhung - Für neu zugelassene Autos soll ab 2021 die Kfz-Steuer stufenweise steigen. Besitzer von Sportwagen und großen SUV sollen stärker zur Kasse gebeten werden. Für bereits zugelassene Fahrzeuge, also alle Gebrauchtwagen und für Neuwagen, die bis 31.12.2020 erstmalig zugelassen werden, gilt die neue Autosteuer nicht.
Mobilitätsgeld statt Pendlerpauschale - Der Automobilclub ACE schlägt in der Debatte um die Pendlerpauschale die Einführung eines Mobilitätsgeldes vor. Sollen Berufspendler in Zukunft, die mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren, vom Mobilitätsgeld profitieren?
Spesenabrechnung - Ab 01.01.2020 sollen die Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand steigen. Mitarbeiter sollen voraussichtlich bei einer Auswärtstätigkeit von 24 Stunden 28 Euro und bei Dienstreisen von mehr als 8 Stunden sowie Anreisetagen und Abreisetagen 14 Euro erhalten. Geplant ist auch eine Übernachtungspauschale für LKW-Fahrer in Höhe von 8 Euro.
Spesen, Steuern, Geschäftswagen-Nutzer - In der neuen Steuerregel steckt ein zusätzlicher Reiz beim Autokauf. Bislang hätte ein Firmenwagennutzer eines Range Rover P400e Plug-in Hybrid sich auf sein Einkommen monatlich 1 % des Listenpreises zurechnen lassen müssen, basierend auf dem Nettobetrag, also im Monat gut 1.000 Euro. Nach der neuen Steuerregel, die auch für Plug-In-Fahrzeuge gilt, sind nur noch 500 Euro monatlich für die private Nutzung eines Dienstwagens zu versteuern. Auch die Auslandpauschalen 2019 wurden in über 30 Ländern angepasst.
Firmenwagenbesteuerung - Dienstwagennutzer müssen monatlich ein Prozent des Rechnungswerts ihres Firmenwagens als Einkommen versteuern. Elektrische Dienstwagen beispielsweise batterieelektrische oder Plug-in-Fahrzeugen sollen in 2019 und 2020 steuerlich begünstigt werden.
Urlaubs- und Auslandfahrten - Sie sollten sich vor Auslandsreisen über die Verkehrsregeln informieren, das spart Zeit und schont die Nerven. Beispielsweise gilt in Österreich Rauchverbot im Auto, wenn man mit einem Minderjährigen unterwegs ist. Wenn man unterwegs nach Italien ist, sollte man sich vorab um Vignetten oder elektronische Maut-Boxen wie den "Telepass" kümmern.
Übernachtungspauschale - Die Entfernungspauschale oder Pendlerpauschale ist verkehrsmittelunabhängig und mindert die zu versteuernden Einkünfte. Beschäftigte können 30 Cent je Kilometer über ihren Arbeitnehmer-Pauschbetrag hinaus geltend machen. Ferner gibt es zahlreiche Antragssteller und Pendler, die im Schnitt auch weiter fahren, wodurch die steuerliche Entlastung mit 440 Euro um 20 Euro höher ausfällt als noch im Jahr 2012.
Fahrtenbuch digital - Geschäftliche Fahrten bequem über das Smartphone protokollieren, das Angebot von Vodafon heißt "Vodafone Auto Tracking Business". Es fungiert als digitales Fahrtenbuch, lässt Flottenmanager aber auch weitere Daten auslesen und optimieren. Das Fahrtenbuch schreibt automatisch mit und sobald der Fahrer den vernetzte Firmenwagen für eine Privatfahrt nutzt, wird die Aufzeichnung der Daten per Knopfdrück gestoppt.
Dienstwagenregelung, Gerichtsurteil zur Privatfahrt mit Unfall - Wer mit dem Firmen- oder Dienstauto private Fahrten unternimmt, geht ein hohes Risiko ein, denn bei einem Unfall ist das Fahrzeug unter Umständen nicht versichert und der Fahrer muss den Schaden tragen. Die Kosten könnten zwar in der Steuererklärung geltend gemacht werden, jedoch sollte man auf die Benutzung von Dienstwagen für Privatfahrten verzichten.
Für wen lohnt sich ein Dienstfahrzeug? - Das Finanzamt schaut bei Firmenwagen genau hin. Experten erklären, welche Versteuerungs-Variante (Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel) sinnvoll ist und was man beachten sollte.
Umweltplaketten-Pflicht für ausländische Fahrzeuge in Paris - Wenn Sie mit dem Auto nach Paris fahren, benötigen Sie ab sofort die sogenannte "Crit'Air-Vignette". Diese Umweltplakette gibt es in verschiedenen Ausführungen je nach Art des Fahrzeugs, dem Baujahr und der Abgasnorm.
Auslandsdienstreisen - Die Spesensätze 2017 stehen fest. Das BMF hat am 14. Dezember 2016 die neuen Pauschbeträge für die Auswärtstätigkeiten in Europa und dem Ausland veröffentlicht.
Dienstfahrten, Entfernungspauschale, Werbungskosten - Zuständige Finanzamt wollte eine eingereichte Fahrtkostenabrechnung nicht akzeptieren. Fahrtkosten sind zwar steuerlich absetzbar, doch wie ein aktuelles Gerichtsurteil zeigt, gilt das aber nicht unbegrenzt.
Betriebliche Autofahrten - Im Straßenverkehr gibt es keinen Freifahrtschein. Verstößt ein Autofahrer gegen bestimmte Regeln, kann beispielsweise die Behörde Einsicht in Geschäftsbücher verlangen, mit denen betriebliche Fahrten mit dem Firmenwagen nachvollzogen werden können.
Neue Auslandspauschalen - Für die Ermittlung der Spesen 2016 im Ausland gelten teilweise neue Pauschbeträge. Das Bundesministerium der Finanzen hat im Dezember die neuen Spesensätze 2016 für Auswärtstätigkeiten (Anreisetag und Abreisetag bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden bzw. mindestens 24 Stunden je Kalendertag) mit der dazugehörenden Länder-Übersicht, herausgegeben.
Steuervergünstigungen - Der 25. Subventionsbericht stellt die Entwicklung der Finanzhilfen des Bundes und der Steuervergünstigungen bis 2016 dar.
Gerichtsurteil zur Fahrtenbuchauflage - Wann kann man mit einer Fahrtenbuchauflage belegt werden?
Litauen führt den Euro ein - Litauens Touristikbranche könnte eventuell von der Euro-Einführung profitieren.
Pauschalbesteuerung oder Fahrtenbuch? - Ratgeber zur Firmenwagen-Versteuerung. Nutzt ein Arbeitnehmer oder eine Arbeitnehmerin einen Firmenwagen auch für private Fahrten, muss der "geldwerten Vorteil" versteuert werden. Dabei hat der Nutzer die Wahl, ob er ein Fahrtenbuch führt oder aber sich eine Pauschale anrechnen lässt.
Dienstwagen-Trends Die Zeit der protzigen und großen Dienstautos im Fuhrpark vieler Firmen scheint vorbei zu sein, gefragt sind Fahrzeuge, die attraktiv und günstig sind.
Mit dem Geschäftswagen auf Sparkurs - Unternehmen belohnt Dienstwagenfahrer, die sehr verbrauchsbewusst unterwegs sind.
Unbefugte Dienstwagennutzung - Wann besteht kein geldwerter Vorteil bei einer unbefugten Privatnutzung eines betrieblichen Fahrzeugs?

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