Spesen - Aktuelle Spesensätze 2024, 2023
Spesen 2024, 2023 - Hier finden Sie die aktuellen Spesensätze für Auswärtstätigkeiten in Deutschland und im Ausland mit Tipps und Infos.
Bei Geschäftsreisen oder LKW-Fahrten fallen zum Teil hohe Kosten für Aufwendungen, wie z. B. Essen und Getränke in Gaststätten, Gebühren für Toiletten- und Duschräume oder Taxifahrten an. Deshalb sollte man als Arbeitnehmer oder Selbständiger stets darauf achten, alle Kosten für die verauslagten Spesen entweder vom Arbeitgeber oder über die Einkommensteuererklärung zurückzubekommen. Der beruflich bedingte Mehraufwand kann steuerrechtlich geltend gemacht werden. Seit 01. Januar 2014 gibt es nur noch zwei Verpflegungspauschalen (ab 8 Stunden bzw. 24 Stunden Abwesenheit), sowohl in Deutschland als auch im Ausland.
Was sind Spesen?
Spesen bzw. Verpflegungsmehraufwendungen werden als die tatsächlichen Mehrkosten gekennzeichnet, die Reisende für ihre Verpflegung auslegen mussten.
Was sind Spesensätze?
Spesensätze ist eine Pauschale, die zum Ausgleich des Verpflegungsaufwands genutzt wird.
Für wen gibt es Spesen?
Es besteht ein Anspruch auf Spesen für dienstlich Reisende, die mehr als 8 Stunden abwesend sind. Die Spesensätze können sowohl Berufskraftfahrer als auch Dienstreisende in Anspruch nehmen.
Der Verpflegungsmehraufwand wird laut Einkommensteuergesetz Paragraf 9 Absatz 4a geregelt. Wer beruflich verreist und dadurch höhere Verpflegungskosten hat, als dies an der regelmäßigen Arbeitsstätte der Fall wäre, der bekommt zusätzliche Ausgaben vom Arbeitgeber erstattet oder kann diese steuerlich geltend machen. Dienstreisende können pauschale Spesensätze abrechnen. Den Verpflegungsmehraufwand bzw. Verpflegungspauschalen können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in ihrer Reisekostenabrechnung geltend machen und bekommen die Ausgaben vom Arbeitgeber erstattet. Alternativ können die Kosten in der Steuererklärung (Anlage N) berücksichtigt werden. Nicht möglich ist jedoch beides gleichzeitig.
Wie viel Spesen gibt es?
Es gibt Spesensätze für Geschäftsreisen ins Inland und Ausland. Die Spesen richten sich nach Reisedauer und Reiseziel. Sie fallen unterschiedlich hoch aus. Anders als die Pauschalen für Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands werden die Spesensätze für Ziele im Ausland häufig angepasst. Erstattet werden Spesen vom Arbeitgeber oder vom Finanzamt.
Spesen 2024 im Inland und Ausland
Wie hoch sind die Verpflegungsmehraufwendungen bzw. Spesensätze 2024?
Die geplante Anhebung der Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen ab 01. Januar 2024 für Inlandsreisen (Paragraf 9 Absatz 4a Satz 3 Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3) wurde im Vermittlungsausschuss gestrichen.
Das Wachstumschancengesetz sah zum 01. Januar 2024 eine Erhöhung der Verpflegungspauschalen
von 28 Euro auf 30 Euro bzw. 32 Euro (Tagessatz für Spesen, bei einer Mindestdauer von 24 Stunden) und
von 14 Euro auf 15 Euro bzw. 16 Euro (kleine Pauschale für Dienstreisen mit einer Dauer von weniger als 24 aber mehr als 8 Stunden).
vor.
Am 21.02.2024 hat der Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat einen Kompromiss beim Wachstumschancengesetz beschlossen. In seiner nächsten Sitzung am 22.03.2024 muss der Bundesrat dem Gesetz zustimmen. Es könnte jedoch zu einer Ablehnung kommen.
Bis zu einer Einigung und dem Erlass des Wachstumschancengesetzes bleiben die Pauschalen von 14 Euro beziehungsweise 28 Euro für Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands bestehen.
Wieviel können Lkw-Fahrer absetzen, wenn sie im Fahrzeug übernachten?
Der Pauschbetrag für Berufskraftfahrer, die im Fahrzeug übernachten, soll ab 01.01.2024 von 8 Euro auf 9 Euro angehoben werden, (Paragraf 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b Satz 2 EstG).
Informationen zum Wachstumschancengesetz - Spesen Inland 2024
Am 21. Februar 2024 hat der Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat Änderungen zum Wachstumschancengesetz vorgeschlagen.
Am 23. Februar 2024 stimmte der Bundestag über das geänderte Gesetz ab.
In seiner nächsten Sitzung am 22. März 2024 muss der Bundesrat dem zustimmungsbedürftigen Gesetz zustimmen.
Dienstfahrten | bis 8 Stunden | 0,00 Euro |
1-tägige Geschäftsreisen über 8 Stunden sowie für den An- und Abreisetag bei mehrtägigen beruflichen Auswärtstätigkeiten | 8 bis 24 Stunden | 14,00 Euro |
24-stündige beruflich bzw. betrieblich bedingte Abwesenheit bei mindestens 3-tägige berufliche Auswärtstätigkeit | ab 24 Stunden | 28,00 Euro |
Neue Spesen für Auslandreisen ab 2024
Das Bundesministerium der Finanzen, kurz BMF, hat am 21. November 2023 die neuen Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen bekanntgegeben.
Das sind die Länder, bei denen sich ab 01. Januar 2024 die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland ändern:
Äquatorialguinea, Australien Canberra und Sydney, Barbados, Brasilien Brasilia, Rio de Janeiro, Sao Paulo, China Hongkong, Dominikanische Republik, Dschibuti, Fidschi, Finnland, Georgien, Guinea, Italien Mailand und Rom, Jamaika, Japan Tokio, Kamerun, Kanada Ottawa, Toronto und Vancouver, Kap Verde, Kuba, Laos, Libanon, Madagaskar, Marokko, Mauritius, Mongolei, Mosambik, Neuseeland, Norwegen, Österreich, Paraguay, Philippinen, Sierra Leone, Spanien Barcelona, Kanarische Inseln, Madrid und Palma de Mallorca, Sri Lanka, Südsudan, Trinidad und Tobago, Tschad, Tunesien, Vatikanstaat und Zentralafrikanische Republik.
Spesen 2024 im Ausland
Für 2024 wurden die neuen Auslandspauschalen veröffentlicht. Das BMF hat die geänderten Sätze für die Verpflegungsmehraufwendungen bekanntgegeben.
Nachfolgend finden Sie die Übersicht mit den Pauschalen für Auslandsreisen mit Angabe der Länder, den neuen Pauschbeträgen in Euro für Verpflegungsmehraufwendungen (von mehr als 8 Stunden bzw. von mindestens 24 Stunden je Kalendertag) und für Übernachtungskosten im Jahr 2024.
Wie hoch sind die Spesen 2024?
Das BMF hat die Pauschbeträge für Mehraufwendungen bei Verpflegung sowie Übernachtungskosten auf Auslandsdienstreisen und Auslandsgeschäftsreisen ab 01. Januar 2024 bekanntgegeben.
Im Überblick die Tabelle für die Auslandsreise-Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Jahr 2024:
Länder-Übersicht | Pauschalbeträge in Euro für Verpflegungsmehraufwendungen | Pauschbeträge in Euro für Übernachtungskosten | |
für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag | bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden je Kalendertag | ||
Afghanistan | 20 | 30 | 95 |
Ägypten | 33 | 50 | 112 |
Äthiopien | 26 | 39 | 130 |
Äquatorialguinea | 28 | 42 | 166 |
Albanien | 18 | 27 | 112 |
Algerien | 32 | 47 | 120 |
Andorra | 28 | 41 | 91 |
Angola | 35 | 52 | 299 |
Antigua und Barbuda | 30 | 45 | 117 |
Argentinien | 24 | 35 | 113 |
Armenien | 16 | 24 | 59 |
Aserbaidschan | 29 | 44 | 88 |
Australien / Canberra | 49 | 74 | 186 |
Australien / Sydney | 38 | 57 | 173 |
Australien / im Übrigen | 38 | 57 | 173 |
Bahrain | 32 | 48 | 153 |
Bangladesch | 33 | 50 | 165 |
Barbados | 36 | 54 | 206 |
Belgien | 40 | 59 | 141 |
Benin | 35 | 52 | 115 |
Bolivien | 31 | 46 | 108 |
Bosnien und Herzegowina | 16 | 23 | 75 |
Botsuana | 31 | 46 | 176 |
Brasilien / Brasilia | 34 | 51 | 88 |
Brasilien / Rio de Janeiro | 46 | 69 | 140 |
Brasilien / Sao Paulo | 31 | 46 | 151 |
Brasilien / im Übrigen | 31 | 46 | 88 |
Brunei | 35 | 52 | 106 |
Bulgarien | 15 | 22 | 115 |
Burkina Faso | 25 | 38 | 174 |
Burundi | 24 | 36 | 138 |
Chile | 29 | 44 | 154 |
China / Chengdu | 28 | 41 | 131 |
China / Hongkong | 48 | 71 | 169 |
China / Kanton | 24 | 36 | 150 |
China / Peking | 20 | 30 | 185 |
China / Shanghai | 39 | 58 | 217 |
China / im Übrigen | 32 | 48 | 112 |
Costa Rica | 32 | 47 | 93 |
Cote d Ivoire | 40 | 59 | 166 |
Dänemark | 50 | 75 | 183 |
Dominica | 39 | 58 | 143 |
Dominikanische Republik | 33 | 50 | 167 |
Dschibuti | 52 | 77 | 255 |
Ecuador | 18 | 27 | 103 |
El Salvador | 44 | 65 | 161 |
Eritrea | 33 | 50 | 91 |
Estland | 20 | 29 | 85 |
Fidschi | 21 | 32 | 183 |
Finnland | 36 | 54 | 171 |
Frankreich / Department 77 | 39 | 58 | 159 |
Frankreich / Department 78 | 39 | 58 | 159 |
Frankreich / Paris | 39 | 58 | 159 |
Frankreich / Department 91-95 | 39 | 58 | 159 |
Frankreich / im Übrigen | 36 | 53 | 105 |
Gabun | 35 | 52 | 183 |
Gambia | 27 | 40 | 161 |
Georgien | 30 | 45 | 87 |
Ghana | 31 | 46 | 148 |
Grenada | 30 | 45 | 177 |
Griechenland / Athen | 27 | 40 | 139 |
Griechenland / Im Übrigen | 24 | 36 | 150 |
Guatemala | 23 | 34 | 90 |
Guinea | 40 | 59 | 140 |
Guinea-Bissau | 21 | 32 | 113 |
Guyana | 30 | 45 | 177 |
Haiti | 39 | 58 | 130 |
Honduras | 38 | 57 | 198 |
Indien / Bangalore | 28 | 42 | 155 |
Indien / Chennai | 21 | 32 | 85 |
Indien / Kalkutta | 24 | 35 | 145 |
Indien / Mumbai | 33 | 50 | 146 |
Indien / Neu Delhi | 25 | 38 | 185 |
Indien / im Übrigen | 21 | 32 | 85 |
Indonesien | 24 | 36 | 134 |
Iran | 22 | 33 | 196 |
Irland | 39 | 58 | 129 |
Island | 41 | 62 | 187 |
Israel | 44 | 66 | 190 |
Italien / Mailand | 28 | 42 | 191 |
Italien / Rom | 32 | 48 | 150 |
Italien / im Übrigen | 28 | 42 | 150 |
Jamaika | 26 | 39 | 171 |
Japan / Tokio | 33 | 50 | 285 |
Japan / im Übrigen | 35 | 52 | 190 |
Jemen | 16 | 24 | 95 |
Jordanien | 38 | 57 | 1134 |
Kambodscha | 25 | 38 | 94 |
Kamerun | 37 | 56 | 275 |
Kanada / Ottawa | 41 | 62 | 214 |
Kanada / Toronto | 36 | 54 | 392 |
Kanada / Vancouver | 42 | 63 | 304 |
Kanada / im Übrigen | 36 | 54 | 214 |
Kap Verde | 25 | 38 | 90 |
Kasachstan | 30 | 45 | 111 |
Katar | 37 | 56 | 149 |
Kenia | 34 | 51 | 219 |
Kirgisistan | 18 | 27 | 74 |
Kolumbien | 31 | 46 | 115 |
Kongo / Republik | 41 | 62 | 215 |
Kongo / Demokratische Republik | 47 | 70 | 190 |
Korea / Demokratische Volksrepublik | 19 | 28 | 92 |
Korea / Republik | 32 | 48 | 108 |
Kosovo | 16 | 24 | 71 |
Kroatien | 24 | 35 | 107 |
Kuba | 34 | 51 | 170 |
Kuwait | 37 | 56 | 241 |
Laos | 24 | 35 | 71 |
Lesotho | 19 | 28 | 104 |
Lettland | 24 | 35 | 76 |
Libanon | 46 | 69 | 146 |
Libyen | 42 | 63 | 135 |
Liechtenstein | 37 | 56 | 190 |
Litauen | 17 | 26 | 109 |
Luxemburg | 42 | 63 | 139 |
Madagaskar | 22 | 33 | 116 |
Malawi | 28 | 41 | 109 |
Malaysia | 24 | 36 | 86 |
Malediven | 35 | 52 | 170 |
Mali | 25 | 38 | 120 |
Malta | 31 | 46 | 114 |
Marokko | 28 | 41 | 87 |
Marshall Inseln | 42 | 63 | 102 |
Mauretanien | 24 | 35 | 86 |
Mauritius | 29 | 44 | 172 |
Mazedonien | 20 | 29 | 95 |
Mexiko | 32 | 48 | 177 |
Mikronesien | 22 | 33 | 116 |
Moldau / Republik | 17 | 26 | 73 |
Monaco | 35 | 52 | 187 |
Mongolei | 16 | 23 | 92 |
Montenegro | 21 | 32 | 85 |
Mosambik | 34 | 51 | 208 |
Myanmar | 24 | 35 | 155 |
Namibia | 20 | 30 | 112 |
Nepal | 24 | 36 | 126 |
Neuseeland | 39 | 58 | 148 |
Nicaragua | 31 | 46 | 105 |
Niederlande | 32 | 47 | 122 |
Niger | 28 | 42 | 131 |
Nigeria | 31 | 46 | 182 |
Norwegen | 50 | 75 | 139 |
Österreich | 33 | 50 | 117 |
Oman | 43 | 64 | 141 |
Pakistan / Islamabad | 16 | 23 | 238 |
Pakistan / im Übrigen | 23 | 34 | 122 |
Palau | 34 | 51 | 179 |
Panama | 28 | 41 | 82 |
Papua-Neuguinea | 40 | 59 | 159 |
Paraguay | 26 | 39 | 124 |
Peru | 23 | 34 | 143 |
Philippinen | 28 | 41 | 140 |
Polen / Breslau | 22 | 33 | 117 |
Polen / Danzig | 20 | 30 | 84 |
Polen / Krakau | 18 | 27 | 86 |
Polen / Warschau | 20 | 29 | 109 |
Polen / im Übrigen | 20 | 29 | 60 |
Portugal | 21 | 32 | 111 |
Ruanda | 29 | 44 | 117 |
Rumänien / Bukarest | 21 | 32 | 92 |
Rumänien / Im Übrigen | 18 | 27 | 89 |
Russische Föderation / Jekatarinenburg | 19 | 28 | 84 |
Russische Föderation / Moskau | 20 | 30 | 110 |
Russische Föderation / St. Petersburg | 17 | 26 | 114 |
Russische Föderation / Im Übrigen | 16 | 24 | 58 |
Sambia | 25 | 38 | 105 |
Samoa | 26 | 39 | 105 |
San Marino | 23 | 34 | 75 |
Sao Tome / Principe | 32 | 47 | 80 |
Saudi-Arabien / Djiddah | 38 | 57 | 181 |
Saudi-Arabien / Riad | 37 | 56 | 186 |
Saudi-Arabien / im Übrigen | 37 | 56 | 181 |
Schweden | 44 | 66 | 140 |
Schweiz / Genf | 44 | 66 | 186 |
Schweiz / im Übrigen | 43 | 64 | 180 |
Senegal | 28 | 42 | 190 |
Serbien | 18 | 27 | 97 |
Sierra Leone | 38 | 57 | 145 |
Simbabwe | 30 | 45 | 140 |
Singapur | 36 | 54 | 197 |
Slowakische Republik | 22 | 33 | 121 |
Slowenien | 25 | 38 | 126 |
Spanien / Barcelona | 23 | 34 | 144 |
Spanien / Kanarische Inseln | 24 | 36 | 103 |
Spanien / Palma de Mallorca | 29 | 44 | 142 |
Spanien / Madrid | 28 | 42 | 131 |
Spanien / im Übrigen | 23 | 34 | 103 |
Sri Lanka | 24 | 36 | 112 |
St. Kitts und Nevis | 30 | 45 | 177 |
St. Lucia | 30 | 45 | 177 |
St. Vincent und Grenadinen | 30 | 45 | 177 |
Sudan | 22 | 33 | 195 |
Südafrika / Kapstadt | 22 | 33 | 130 |
Südafrika / Johannesburg | 24 | 36 | 129 |
Südafrika / im Übrigen | 20 | 29 | 109 |
Süd-Sudan | 34 | 51 | 159 |
Suriname | 30 | 45 | 177 |
Syrien | 25 | 38 | 140 |
Tadschikistan | 18 | 27 | 118 |
Taiwan | 31 | 46 | 143 |
Tansania | 29 | 44 | 97 |
Thailand | 25 | 38 | 110 |
Togo | 26 | 39 | 118 |
Tonga | 26 | 39 | 94 |
Tobago und Trinidad | 44 | 66 | 203 |
Tschad | 28 | 42 | 155 |
Tschechische Republik | 21 | 32 | 77 |
Türkei / Istanbul | 17 | 26 | 120 |
Türkei / Izmir | 20 | 29 | 55 |
Türkei / im Übrigen | 12 | 17 | 95 |
Tunesien | 27 | 40 | 144 |
Turkmenistan | 22 | 33 | 108 |
Uganda | 28 | 41 | 143 |
Ukraine | 17 | 26 | 98 |
Ungarn | 21 | 32 | 85 |
Uruguay | 32 | 48 | 90 |
USA / Atlanta | 52 | 77 | 182 |
USA / Boston | 42 | 63 | 333 |
USA / Chicago | 44 | 65 | 233 |
USA / Houston | 41 | 62 | 204 |
USA / Los Angeles | 43 | 64 | 262 |
USA / Miami | 44 | 65 | 256 |
USA / New York City | 44 | 66 | 308 |
USA / San Francisco | 40 | 59 | 327 |
USA / Washington D.C. | 44 | 66 | 203 |
USA / Im Übrigen | 40 | 59 | 182 |
Usbekistan | 23 | 34 | 104 |
Vatikanstaat | 32 | 48 | 150 |
Venezuela | 30 | 45 | 127 |
Vereinigte Arabische Emirate | 44 | 65 | 156 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London | 44 | 66 | 163 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen | 35 | 52 | 99 |
Vietnam | 28 | 41 | 86 |
Weißrussland | 13 | 20 | 98 |
Zentral-Afrikanische Republik | 36 | 53 | 210 |
Zypern | 28 | 42 | 125 |
Spesen 2023 im Inland und Ausland
Sachbezüge 2023 - Monatswert für Verpflegung und Unterkunft
Für alle Bundesländer in Deutschland gilt ab Januar 2023:
- die Verpflegung steigt auf 288 Euro,
- die Unterkunft und Miete steigen auf 265 Euro,
- die unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten liegen für ein Frühstück je Kalendertag bei 2 Euro (monatlich 60 Euro) und für ein Mittag- bzw. Abendessen je Kalendertag bei 3,80 Euro (jeweils monatlich 114 Euro).
Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand 2023 im Inland
Wie hoch ist die aktuelle Verpflegungspauschale?
Nachfolgend finden Sie die entsprechende Tabelle mit dem jeweiligen Steuersatz für Dienstreisende, Fernfahrer und Kraftfahrer.
Spesensätze in Deutschland - gültig bis 31. Dezember 2023:
Dienstfahrten | bis 8 Stunden | 0,00 Euro |
1-tägige Geschäftsreisen über 8 Stunden sowie für den An- und Abreisetag bei mehrtägigen beruflichen Auswärtstätigkeiten | 8 bis 24 Stunden | 14,00 Euro |
24-stündige beruflich bzw. betrieblich bedingte Abwesenheit bei mindestens 3-tägige berufliche Auswärtstätigkeit | ab 24 Stunden | 28,00 Euro |
Auslandsreisen ab 01.01.2023 - Aktuelle Spesensätze 2023 im Ausland
Wie hoch sind die Spesen 2023?
Das Bundesfinanzministerium hat die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen ab 01. Januar 2023 bekannt gegeben.
Neue Spesensätze für 2023 im Ausland:
Die Pauschbeträge für die Übernachtungskosten ab 01.01.2023 haben sich unter anderem in den Ländern Ägypten, Algerien, Aserbaidschan, Bahrain, Belgien, Bolivien, Dänemark, Ecuador, El Salvador, Frankreich, Griechenland, Honduras, Island, Jordanien, Lesotho, Luxemburg, Malawi, Malaysia, Mauretanien, Moldau, Monaco, Montenegro, Nicaragua, Nordmazedonien Oman, Panama, Papua-Neuguinea, Portugal, Ruanda, Sambia, Samoa, San Marino, Saudi-Arabien, Schweden, Slowakische Republik, Slowenien, Südafrika, Tansania, Tschechische Republik, Ungarn, USA und Zypern geändert.
Nachfolgend finden Sie geänderten Pauschalen für Auslandsreisen mit Angabe der Länder, den neuen Pauschbeträgen in Euro für Verpflegungsmehraufwendungen (von mehr als 8 Stunden bzw. von mindestens 24 Stunden je Kalendertag) und für Übernachtungskosten:
Die Übersicht über die ab 01. Januar 2023 geltenden Pauschbeträge für Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwendungen im Ausland im Jahr 2023:
Länder-Übersicht | Pauschalbeträge in Euro für Verpflegungsmehraufwendungen | Pauschbeträge in Euro für Übernachtungskosten | |
für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag | bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden je Kalendertag | ||
Afghanistan | 20 | 30 | 95 |
Ägypten | 33 | 50 | 112 |
Äthiopien | 26 | 30 | 130 |
Äquatorialguinea | 24 | 36 | 166 |
Albanien | 20 | 30 | 95 |
Algerien | 32 | 47 | 120 |
Andorra | 28 | 41 | 91 |
Angola | 35 | 52 | 299 |
Antigua und Barbuda | 30 | 45 | 117 |
Argentinien | 24 | 35 | 113 |
Armenien | 16 | 24 | 59 |
Aserbaidschan | 29 | 44 | 88 |
Australien / Canberra | 34 | 51 | 158 |
Australien / Sydney | 45 | 68 | 184 |
Australien / im Übrigen | 34 | 51 | 158 |
Bahrain | 32 | 48 | 153 |
Bangladesch | 33 | 50 | 165 |
Barbados | 35 | 52 | 165 |
Belgien | 40 | 59 | 141 |
Benin | 35 | 52 | 115 |
Bolivien | 31 | 46 | 108 |
Bosnien und Herzegowina | 16 | 23 | 75 |
Botsuana | 31 | 46 | 176 |
Brasilien / Brasilia | 38 | 57 | 127 |
Brasilien / Rio de Janeiro | 38 | 57 | 145 |
Brasilien / Sao Paulo | 36 | 53 | 132 |
Brasilien / im Übrigen | 34 | 51 | 84 |
Brunei | 35 | 52 | 115 |
Bulgarien | 15 | 22 | 115 |
Burkina Faso | 25 | 38 | 174 |
Burundi | 24 | 36 | 138 |
Chile | 29 | 44 | 154 |
China / Chengdu | 28 | 41 | 131 |
China / Hongkong | 49 | 74 | 145 |
China / Kanton | 24 | 36 | 150 |
China / Peking | 20 | 30 | 185 |
China / Shanghai | 39 | 58 | 217 |
China / im Übrigen | 32 | 48 | 112 |
Costa Rica | 32 | 47 | 93 |
Cote d Ivoire | 40 | 59 | 166 |
Dänemark | 50 | 75 | 183 |
Dominica | 30 | 45 | 177 |
Dominikanische Republik | 30 | 45 | 147 |
Dschibuti | 44 | 65 | 305 |
Ecuador | 18 | 27 | 103 |
El Salvador | 44 | 65 | 161 |
Eritrea | 33 | 50 | 91 |
Estland | 20 | 29 | 85 |
Fidschi | 23 | 34 | 69 |
Finnland | 33 | 50 | 136 |
Frankreich / Paris sowie
die Departments 77, 78, 91, 92, 93, 94, 95 |
39 | 58 | 159 |
Frankreich / im Übrigen | 36 | 53 | 105 |
Gabun | 35 | 52 | 183 |
Gambia | 20 | 30 | 125 |
Georgien | 24 | 35 | 88 |
Ghana | 31 | 46 | 148 |
Grenada | 30 | 45 | 177 |
Griechenland / Athen | 27 | 40 | 139 |
Griechenland / Im Übrigen | 24 | 36 | 150 |
Guatemala | 23 | 34 | 90 |
Guinea | 31 | 46 | 118 |
Guinea-Bissau | 16 | 24 | 86 |
Guyana | 30 | 45 | 177 |
Haiti | 39 | 58 | 130 |
Honduras | 38 | 57 | 198 |
Indien / Bangalore | 28 | 42 | 155 |
Indien / Chennai | 21 | 32 | 85 |
Indien / Kalkutta | 24 | 35 | 145 |
Indien / Mumbai | 33 | 50 | 146 |
Indien / Neu Delhi | 25 | 38 | 185 |
Indien / im Übrigen | 21 | 32 | 85 |
Indonesien | 24 | 36 | 134 |
Iran | 22 | 33 | 196 |
Irland | 39 | 58 | 129 |
Island | 41 | 62 | 187 |
Israel | 44 | 66 | 190 |
Italien / Mailand | 30 | 45 | 158 |
Italien / Rom | 27 | 40 | 135 |
Italien / im Übrigen | 27 | 40 | 135 |
Jamaika | 38 | 57 | 138 |
Japan / Tokio | 44 | 66 | 233 |
Japan / im Übrigen | 25 | 52 | 190 |
Jemen | 16 | 24 | 95 |
Jordanien | 38 | 57 | 134 |
Kambodscha | 25 | 38 | 94 |
Kamerun | 33 | 50 | 180 |
Kanada / Ottawa | 32 | 47 | 142 |
Kanada / Toronto | 34 | 51 | 161 |
Kanada / Vancouver | 33 | 50 | 140 |
Kanada / im Übrigen | 32 | 47 | 134 |
Kap Verde | 20 | 30 | 105 |
Kasachstan | 30 | 45 | 111 |
Katar | 37 | 56 | 149 |
Kenia | 34 | 51 | 219 |
Kirgisistan | 18 | 27 | 74 |
Kolumbien | 31 | 46 | 115 |
Kongo / Republik | 41 | 62 | 215 |
Kongo / Demokratische Republik | 47 | 70 | 190 |
Korea / Demokratische Volksrepublik | 19 | 28 | 92 |
Korea / Republik | 32 | 48 | 108 |
Kosovo | 16 | 24 | 71 |
Kroatien | 24 | 35 | 107 |
Kuba | 31 | 46 | 228 |
Kuwait | 37 | 56 | 241 |
Laos | 22 | 33 | 96 |
Lesotho | 19 | 28 | 104 |
Lettland | 24 | 35 | 76 |
Libanon | 40 | 59 | 123 |
Libyen | 42 | 63 | 135 |
Liechtenstein | 37 | 56 | 190 |
Litauen | 17 | 26 | 109 |
Luxemburg | 42 | 63 | 139 |
Madagaskar | 23 | 34 | 87 |
Malawi | 28 | 41 | 109 |
Malaysia | 24 | 36 | 86 |
Malediven | 35 | 52 | 170 |
Mali | 25 | 38 | 120 |
Malta | 31 | 46 | 114 |
Marokko | 28 | 42 | 129 |
Marshall Inseln | 42 | 63 | 102 |
Mauretanien | 24 | 35 | 86 |
Mauritius | 36 | 54 | 220 |
Mexiko | 32 | 48 | 177 |
Mikronesien | 22 | 33 | 116 |
Moldau / Republik | 17 | 26 | 73 |
Monaco | 35 | 52 | 187 |
Mongolei | 18 | 27 | 92 |
Montenegro | 21 | 32 | 85 |
Mosambik | 25 | 38 | 146 |
Myanmar | 24 | 35 | 155 |
Namibia | 20 | 30 | 122 |
Nepal | 24 | 36 | 126 |
Neuseeland | 37 | 56 | 153 |
Nicaragua | 31 | 46 | 105 |
Niederlande | 32 | 47 | 122 |
Niger | 28 | 42 | 131 |
Nigeria | 31 | 46 | 182 |
Nordmazedonien | 18 | 27 | 89 |
Norwegen | 53 | 80 | 182 |
Österreich | 27 | 40 | 108 |
Oman | 43 | 64 | 141 |
Pakistan / Islamabad | 16 | 23 | 238 |
Pakistan / im Übrigen | 23 | 34 | 122 |
Palau | 34 | 51 | 179 |
Panama | 28 | 41 | 82 |
Papua-Neuguinea | 40 | 59 | 159 |
Paraguay | 25 | 38 | 108 |
Peru | 23 | 34 | 143 |
Philippinen | 22 | 33 | 116 |
Polen / Breslau | 22 | 33 | 117 |
Polen / Danzig | 20 | 30 | 84 |
Polen / Krakau | 18 | 27 | 86 |
Polen / Warschau | 20 | 29 | 109 |
Polen / im Übrigen | 20 | 29 | 60 |
Portugal | 21 | 32 | 111 |
Ruanda | 29 | 44 | 117 |
Rumänien / Bukarest | 21 | 32 | 92 |
Rumänien / Im Übrigen | 18 | 27 | 89 |
Russische Föderation / Jekatarinenburg | 19 | 28 | 84 |
Russische Föderation / Moskau | 20 | 30 | 110 |
Russische Föderation / St. Petersburg | 17 | 26 | 114 |
Russische Föderation / Im Übrigen | 16 | 24 | 58 |
Sambia | 25 | 38 | 105 |
Samoa | 26 | 39 | 105 |
San Marino | 23 | 34 | 79 |
Sao Tome / Principe | 32 | 47 | 80 |
Saudi-Arabien / Djiddah | 38 | 57 | 181 |
Saudi-Arabien / Riad | 37 | 56 | 186 |
Saudi-Arabien / im Übrigen | 37 | 56 | 181 |
Schweden | 44 | 66 | 140 |
Schweiz / Genf | 44 | 66 | 186 |
Schweiz / im Übrigen | 43 | 64 | 180 |
Senegal | 28 | 42 | 190 |
Serbien | 18 | 27 | 97 |
Sierra Leone | 32 | 48 | 161 |
Simbabwe | 30 | 45 | 140 |
Singapur | 36 | 54 | 197 |
Slowakische Republik | 22 | 33 | 121 |
Slowenien | 25 | 38 | 126 |
Spanien / Barcelona | 23 | 34 | 118 |
Spanien / Kanarische Inseln | 27 | 40 | 115 |
Spanien / Palma de Mallorca | 24 | 35 | 121 |
Spanien / Madrid | 27 | 40 | 118 |
Spanien / im Übrigen | 23 | 34 | 115 |
Sri Lanka | 28 | 42 | 100 |
St. Kitts und Nevis | 30 | 45 | 177 |
St. Lucia | 30 | 45 | 177 |
St. Vincent und Grenadinen | 30 | 45 | 177 |
Sudan | 22 | 33 | 195 |
Südafrika / Kapstadt | 22 | 33 | 130 |
Südafrika / Johannisburg | 24 | 36 | 129 |
Südafrika / im Übrigen | 20 | 29 | 109 |
Süd-Sudan | 23 | 34 | 150 |
Suriname | 30 | 45 | 177 |
Syrien | 25 | 38 | 140 |
Tadschikistan | 18 | 27 | 118 |
Taiwan | 31 | 46 | 143 |
Tansania | 29 | 44 | 97 |
Thailand | 25 | 38 | 110 |
Togo | 26 | 39 | 118 |
Tonga | 26 | 39 | 94 |
Tobago und Trinidad | 30 | 45 | 177 |
Tschad | 43 | 64 | 163 |
Tschechische Republik | 21 | 32 | 77 |
Türkei / Istanbul | 17 | 26 | 120 |
Türkei / Izmir | 20 | 29 | 55 |
Türkei / im Übrigen | 12 | 17 | 95 |
Tunesien | 27 | 40 | 115 |
Turkmenistan | 22 | 33 | 108 |
Uganda | 28 | 41 | 143 |
Ukraine | 17 | 26 | 98 |
Ungarn | 21 | 32 | 85 |
Uruguay | 32 | 48 | 90 |
USA / Atlanta | 52 | 77 | 182 |
USA / Boston | 42 | 63 | 333 |
USA / Chicago | 44 | 65 | 233 |
USA / Houston | 41 | 62 | 204 |
USA / Los Angeles | 43 | 64 | 262 |
USA / Miami | 44 | 65 | 256 |
USA / New York City | 44 | 66 | 308 |
USA / San Francisco | 40 | 59 | 327 |
USA / Washington D.C. | 44 | 66 | 203 |
USA / Im Übrigen | 40 | 59 | 182 |
Usbekistan | 23 | 34 | 104 |
Vatikanstaat | 35 | 52 | 160 |
Venezuela | 30 | 45 | 127 |
Vereinigte Arabische Emirate | 44 | 65 | 156 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London | 44 | 66 | 163 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen | 35 | 52 | 99 |
Vietnam | 28 | 41 | 86 |
Weißrussland | 13 | 20 | 98 |
Zentral-Afrikanische Republik | 31 | 46 | 74 |
Zypern | 28 | 42 | 125 |
Was versteht man unter Spesen?
Spesen sind Verpflegungskosten, die anfallen, wenn man beruflich verreist. Unter den Begriff Spesen versteht man auch Betriebsausgabe, Verpflegungsmehraufwand oder Tagesspesen. Mit dem Verpflegungsmehraufwand bzw. Verpflegungspauschalen können Arbeitnehmende feste Spesensätze für ihre Reisekostenabrechnung nutzen. (Es gibt auch Ausnahmen, die es für Verpflegungsmehraufwendungen zu beachten gilt).
Reisekostenpauschale
Was versteht man unter Reisekosten?
Reisekosten sind Kosten, die im Zusammenhang mit einer Reise entstehen, zum Beispiel Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand, Reisenebenkosten, Fahrt- bzw. Transportkosten. Reisekostenpauschalen umfassen den sogenannten Verpflegungsmehraufwand und die Übernachtungskosten.
Was gehört in die Reisekostenabrechnung?
Die Reisekostenabrechnung ist eine Zusammenstellung aller Kosten, die durch eine Dienstreise entstanden sind.
Hinweise zur Reisekostenerstattung:
Die Definition Reisekosten entspricht der von der Rechtsprechung entwickelten Begriffsbestimmung, nach der nur Mehraufwendungen begünstigt sind, die durch eine berufliche Tätigkeit des Arbeitnehmers außerhalb seiner Wohnung entstehen. Zu den Reisekosten gehören neben den Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Reisenebenkosten auch Verpflegungsmehraufwendungen. Für die Berücksichtigung von Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandstätigkeiten, gelten je nach Land unterschiedliche Pauschbeträge (Auslandstagegelder).
Verpflegungsmehraufwendungen können entweder vom Arbeitgeber in Höhe der gesetzlichen Pauschalen steuerfrei erstattet werden oder vom Arbeitnehmer als Werbungskosten in Abzug gebracht werden. Erstattet ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer Reisekosten, liegen steuerfreie Einnahmen für den Arbeitnehmer vor. Diese bereits erstatteten Reisekosten kann der Arbeitnehmer jedoch nicht mehr als Werbungkosten bei seinen Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit geltend machen.
Wie lange muss man eine Spesenabrechnung aufbewahren?
Als Unternehmer muss man Reisekosten- oder Spesenabrechnungen zehn Jahre lang aufbewahren.
Interessant zu wissen:
Wussten Sie, dass Ihr Chef nicht zur Auszahlung der Spesen verpflichtet ist.
Wussten Sie, dass kleine Snacks, die Sie während der Dienstreise essen, unter Umständen als volle Mahlzeit gewertet werden und so zum Abzug der Verpflegungspauschale führen.
Wussten Sie, dass in einigen Ländern verschieden hohe Sätze für Regionen oder Großstädte berechnet werden.
Wann bekommt man Spesen bezahlt?
Auch 2022 gibt es nach dem beschlossenen Gesetz (Paragraf 9 Abs. 4a Satz 3 Nr. 3 EStG) Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen. 2020 wurden die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand auf Dienstreisen innerhalb Deutschlands erhöht. Diese Pauschbeträge gelten auch im Jahr 2022. Für den Anreisetag und Abreisetag sowie für eine Abwesenheit von mehr als 8 Stunden gilt eine Pauschale von 14 Euro. Für Dienstreisen, die länger als 24 Stunden dauern, gilt ein Pauschbetrag von 28 Euro.
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale pro Tag?
Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendung in Deutschland sind seit 2020 für LKW-Fahrer und Dienstreisende unverändert:
- bei 24-stündiger Abwesenheit 28 Euro,
- bei mehr als 8-stündiger Abwesenheit 14 Euro,
- bei mehrtägigen Abwesenheiten am Anreisetag und Abreisetag 14 Euro,
- Zudem gibt es seit 2020 die Einführung eines neuen Pauschbetrages für LKW-Fahrer in Höhe von 8 Euro pro Kalendertag. Dieser Pauschbetrag kann zusätzlich zu den gesetzlichen Verpflegungspauschalen für den Anreisetag oder Abreisetag sowie für jeden Kalendertag mit einer Abwesenheit von 24 Stunden beansprucht werden.
Sachbezug Verpflegung 2022
Wie hoch sind die Sachbezugswerte 2022?
Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat den Entwurf der Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung, kurz SvEV, vorgelegt. Die Werte für Unterkunft und Verpflegung werden jährlich an die Entwicklung der Verbraucherpreise angepasst. 2022 stieg der Sachbezugswert für freie Verpflegung monatlich auf 270 Euro (Frühstück 56 Euro, Mittagessen 107 Euro, Abendessen 107 Euro). Der Sachbezugswert für freie Unterkunft stieg monatlich auf 241 Euro.
Monatswert für Verpflegung und Unterkunft - Für alle Bundesländer in Deutschland gelten seit Januar 2022:
- Verpflegung steigt um 7 Euro auf 270 Euro,
- Unterkunft und Miete steigt um 4 Euro auf 241 Euro,
- unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten für Frühstück um 1 Euro auf 56 Euro und für Mittag- bzw. Abendessen um jeweils 3 Euro auf 107 Euro.